關于連州市2022年度本級預算執(zhí)行和其他

財政收支審計工作報告的整改結果報告

       2023年9月12日，連州市第十六屆人民代表大會常務委員會第十七次會議聽取和審議了我局受市政府委托所作的《關于連州市2022年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》（以下簡稱：《審計工作報告》），并提出堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，聚焦主責主業(yè)，加大對重大政策、重大項目等落實情況的審計監(jiān)督；著力揭示預算管理、執(zhí)行中央八項規(guī)定精神、落實“過緊日子”要求和財政專項資金管理等方面情況，保障財政資金合規(guī)安全高效；壓實壓緊審計整改工作責任，從源頭上堵塞漏洞，解決問題，完善有效防控風險的長效機制等審議意見。按照市人大常委會《關于印發(fā)連州市第十六屆人民代表大會常務委員會第十七次會議決議和審議意見的通知》（連人?！?023〕23號）要求，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《審計工作報告》反映主要問題截至2023年11月末的整改情況報告如下：

       一、關于《審計工作報告》反映問題的總體整改情況

      《審計工作報告》反映存在的主要問題共75個，審計查出問題金額4.07億元，涉及部門單位21個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)10個。由連州市審計局牽頭組織對被審計單位實施整改工作的全過程跟蹤檢查，制定審計查出問題整改臺賬，督促責任單位將審計整改工作落實到位，每季度及時向市委審計委員會報告審計整改落實工作情況。還建立審計整改“掛銷號”制度，對未完成整改的問題進行跟蹤督促檢查，做到整改完成一項銷號一項。同時，由市府辦牽頭相關職能部門組成審計整改督導檢查組，通過實地查看、檢查審計整改臺賬和有關資料，召開專題會、座談會等方式，重點督導檢查未完成整改事項，以及對完成整改事項進行回頭看。目前，從整改的情況來看，相關部門單位對《審計工作報告》反映的存在問題均能積極、及時地開展整改工作，依法自覺接受審計監(jiān)督，整改工作取得了一定成效。經(jīng)統(tǒng)計，截至2023年11月末，《審計工作報告》反映的75個問題，已落實整改62個，正在整改13個、整改率為82.67%，相關部門單位按審計要求上繳財政資金4180.33萬元、規(guī)范資金及賬務管理金額27946.12萬元、督促落實及撥付項目資金8208.68萬元，節(jié)約政府投資成本339.24萬元。同時，加強內(nèi)部規(guī)范管理，制定并完善部門規(guī)章制度5項。

       二、關于《審計工作報告》反映主要問題的整改情況

     （一）財政管理審計查出問題的整改情況

       1.縣級財政管理審計查出問題的整改情況

     （1）財政部門預算編制管理方面。一是關于“部分財政預算草案編制、調(diào)整、執(zhí)行不夠科學和精準”的問題，連州市財政局（以下簡稱：市財政局）承諾今后予以改正，表示將進一步完善預算編制管理，采取有效措施，進一步做細、做實、做準預算，深化預算管理精細化水平，提高預算編制科學性，增強預算調(diào)整的規(guī)范性和嚴肅性。二是關于“部分預算編制不夠完整，有6家國有企業(yè)未納入國有資本經(jīng)營預算編制范圍”的問題，市財政局正在整改，承諾今后將會同相關單位督促未納入預算編制的國有企業(yè)及時編制國有資本經(jīng)營預算和報送財務報表，確保預算編制完整。三是關于“未優(yōu)先保障教育支出，未按規(guī)定足額安排2022年度中小學教師繼續(xù)教育經(jīng)費745萬元”的問題，市財政局正在整改，承諾將進一步加大中小學教師繼續(xù)培訓經(jīng)費保障力度，盡早撥付教師培訓費。

      （2）非稅收入征繳方面。一是關于“部分單位非稅收入未按規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，涉及金額4085萬元”的問題，截至2023年11月末，市財政局、市嘉潤投資集團有限公司均已完成整改，分別將非稅收入3998萬元、87萬元上繳國庫或財政專戶。二是關于“有3家國有企業(yè)未按規(guī)定比例上繳國有資本收益，涉及金額61.78萬元”的問題，涉及的3家國有企業(yè)已完成整改，截至2023年11月末，已補繳2022年國有資本收益61.78萬元。

      （3）財政收支管理方面。一是關于“部分直達資金管理不規(guī)范，未按規(guī)定及時將已支付的財政直達資金導入監(jiān)控系統(tǒng)，涉及金額1028.32萬元”的問題，市財政局承諾今后予以改正，表示將進一步加強對直達資金的管理，及時將已支付的直達資金數(shù)據(jù)導入監(jiān)控系統(tǒng)，確保直達資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際支出數(shù)據(jù)保持一致。二是關于“未落實中期財政規(guī)劃管理要求，年度預算支出缺乏財政規(guī)劃約束”的問題，市財政局已完成整改，已擬好《連州市2023-2025年中期財政規(guī)劃》，同時報清遠市財政局備案。

     （4）防范財政運行風險方面。一是關于“超范圍列支國有土地使用權出讓成本費用269.43萬元”的問題，市財政局正在整改，積極與清遠民族工業(yè)園管委會、市水利局溝通，商定具體整改方案，承諾今后將進一步加強對授權支付資金的監(jiān)管，規(guī)范預算單位的支出。二是關于“部分借出款項超1年未收回，涉及金額2777萬元”的問題，市財政局正在整改，已于2023年9月13日向東陂、龍坪、星子、瑤安、三水和連州等6個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府發(fā)出《關于催收已到期借款的函》，加緊對借出款項的催收工作。三是關于“有1個鎮(zhèn)政府的519.55萬元扶貧資金存放在銀行賬戶超6個月未使用，導致資金閑置，未及時發(fā)揮資金使用效益”的問題，涉及的保安鎮(zhèn)政府正在整改，截至2023年11月末，已聘請第三方中介機構編制項目詳細規(guī)劃及可行性研究報告，投資項目計劃將于2024年5月末前完成。

       2.鎮(zhèn)級財政管理審計查出問題的整改情況

     （1）關于“2020年末結轉結余資金8108.82萬元未納入2021年初預算管理”的問題，保安鎮(zhèn)政府承諾今后予以改正，嚴格按照有關要求，將上一年度的結轉結余資金納入下一年年初預算管理，提高預算編制的完整性和合理性。

     （2）關于“有8項重大經(jīng)濟事項決策未經(jīng)鎮(zhèn)黨政領導班子會議集體討論，涉及金額88.57萬元”的問題，保安鎮(zhèn)政府承諾今后予以改正，嚴格執(zhí)行重大經(jīng)濟事項決策制度，加強監(jiān)督管理。

     （3）財政收支管理方面。一是關于“列支其他單位費用4.48萬元”的問題，保安鎮(zhèn)政府已完成整改，已向相關單位追回款項，并承諾今后加強對費用支出的管理，嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金。二是關于“8萬元非稅收入未按規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶”的問題，保安鎮(zhèn)政府已完成整改，于2022年12月30日已將非稅收入全額上繳國庫。

     （4）落實“過緊日子”要求方面。一是關于“鎮(zhèn)政府會議費支出超預算2.96萬元”的問題，保安鎮(zhèn)政府承諾今后予以改正，嚴格控制會議頻次、規(guī)模和費用，節(jié)省會議費用支出。二是關于“鎮(zhèn)政府無公函接待2.61萬元”的問題，保安鎮(zhèn)政府正在整改，正在加緊向來訪單位索取和完善公務接待函，并承諾今后加強公務接待管理。

     （5）經(jīng)濟風險防范方面。一是關于“鎮(zhèn)政府往來款項未及時核對、清理，三年以上長期掛賬共742萬元”的問題，保安鎮(zhèn)政府正在整改，并制定相關制度，定期對債權債務款項進行梳理和核對，核實后積極追收及償還。二是關于“鎮(zhèn)政府違規(guī)由‘一把手’直接分管財務工作”的問題，保安鎮(zhèn)政府已完成整改，鎮(zhèn)政府的日常各項支出已由分管財務工作的副鎮(zhèn)長審批。

       3.地方政府專項債券管理使用跟蹤審計查出問題的整改情況

    （1）關于“部分專項債券資金撥付使用不到位。有6852.44萬元專項債券資金未及時形成支出”的問題，涉及的單位已完成整改，上述6852.44萬元專項債券資金已于2022年12月末前撥付使用完畢。

     （2）專項債券項目管理方面。一是關于“專項債券項目資金調(diào)整未按規(guī)定程序及時報經(jīng)本級人大常委會批準，涉及金額11348萬元”的問題，市財政局已完成整改，向連州市人大常委會提交專項債券項目資金調(diào)整方案，2022年12月30日召開的連州市第十六屆人大常委會第九次會議已審議通過調(diào)整方案。二是關于“有9個單位落實專項債券資金績效目標設置、審核工作不到位”的問題，涉及的單位承諾今后予以改正，市財政局表示今后將要求各項目單位編制完善專項債券項目績效目標表，同時設立項目實施周期績效目標和當年度績效目標，且績效指標設定要完整，待審核通過后，才予以安排資金。

     （二）促進領導干部擔當作為和規(guī)范權力運行審計查出問題的整改情況

       1.內(nèi)部控制管理方面。一是關于“2個單位重大經(jīng)濟事項決策制度不規(guī)范、不完善”的問題，涉及的單位已完成整改，完善了相關重大經(jīng)濟事項決策制度，加強對重大經(jīng)濟事項決策的監(jiān)督管理。二是關于“2個單位共19項重大經(jīng)濟事項決策未經(jīng)單位領導班子會議集體討論，涉及金額2629.56萬元”的問題，涉及的單位承諾立行立改，嚴格按照重大經(jīng)濟事項集體決策制度執(zhí)行，明確各類重大經(jīng)濟事項決策程序。三是關于“1個單位公務車使用管理不規(guī)范，違規(guī)使用公務車154次”的問題，涉及的單位承諾立行立改，加強公務用車管理，規(guī)范公務用車臺賬登記。四是關于“1個單位零余額賬戶管理不規(guī)范，未按規(guī)定在零余額賬戶開展授權支付、未經(jīng)財政部門批準劃轉2053萬元資金到單位銀行基本賬戶使用”的問題，涉及的單位承諾立行立改，表示今后按規(guī)定使用零余額賬戶，同時加強對單位零余額賬戶的管理。五是關于“1個單位罰沒財物管理工作落實不到位”的問題，涉及的單位已完成整改，通過制定工作制度、安排專人管理、安裝視頻監(jiān)控和防盜報警裝置加強對罰沒財物的管理工作。

       2.財政資金和國有資產(chǎn)盤活利用方面。一是關于“2個單位共2674.55萬元專項資金使用進度緩慢，未能及時發(fā)揮資金使用效益”的問題，涉及的單位正在整改，截至2023年11月末已使用專項資金906.05萬元，承諾未及時使用的專項資金將加快撥付進度，盡快發(fā)揮資金使用效益。二是關于“1個單位未及時盤活利用168間閑置校園校舍資產(chǎn)，未及時發(fā)揮國有資產(chǎn)使用效益”的問題，涉及的單位正在整改，已將156間閑置校園校舍進行盤活利用，承諾未完成盤活利用的閑置校園校舍資產(chǎn)將加快盤活進度，提高國有資產(chǎn)使用效益。

       3.落實“過緊日子”要求方面。一是關于“1個單位超預算支出公務用車購置及運行維護費6.08萬元”的問題，涉及的單位承諾立行立改，進一步規(guī)范公務用車使用和管理，堅持厲行節(jié)約的原則，將費用支出控制在年初預算范圍內(nèi)。二是關于“2個單位違規(guī)擴大開支范圍3.8萬元”的問題，涉及的單位已完成整改，已追回違規(guī)發(fā)放的資金。

       4.相關管理工作落實方面。一是關于“2個單位未按規(guī)定使用公務卡結算費用231單共25.12萬元”的問題，涉及的單位承諾今后予以改正，已組織單位人員辦理公務卡，并要求屬于公務卡強制結算目錄范圍的項目必須通過公務卡進行結算，加強規(guī)范公務卡報銷流程。二是關于“2個單位及其下屬單位會計核算不規(guī)范，涉及金額532.44萬元”的問題，涉及的單位已完成整改，表示今后將加強財務管理、提高財務人員業(yè)務水平。三是關于“1個單位已報廢的74萬元資產(chǎn)未作資產(chǎn)處置和賬務處理”的問題，涉及的單位正在整改，并承諾加緊完善相關手續(xù)，認真開展固定資產(chǎn)清查和盤點工作，盡快完成資產(chǎn)處置和賬務處理。四是關于“1個單位的設備購置和廣告宣傳制作共32.41萬元未執(zhí)行政府采購政策”的問題，涉及的單位承諾今后予以改正，將進一步規(guī)范政府采購行為，貫徹落實政府采購的有關規(guī)定，切實履行政府采購職責。五是關于“1個單位未經(jīng)批準收取場地使用費5.4萬元、1個單位應收未收經(jīng)營場地租金10萬元”的問題，涉及的單位已完成整改，相關款項已全額上繳連州市財政專戶。

       （三）重大政策措施落實跟蹤審計查出問題的整改情況

       1.支持市場主體應對疫情紓困發(fā)展政策措施落實方面。一是關于“財政部門未及時撥付3家旅游企業(yè)助企紓困資金8.2萬元”的問題，市財政局已完成整改，已撥付3家企業(yè)助企紓困資金，并承諾今后加快資金撥付，及時將上級下達的資金撥付到位，充分發(fā)揮資金效益。二是關于“2個單位未及時制定拖欠中小企業(yè)、民營企業(yè)賬款還款計劃”的問題，涉及的單位已完成整改，與被拖欠的企業(yè)簽訂了還款計劃，并承諾今后嚴格執(zhí)行防范和化解拖欠企業(yè)賬款的相關規(guī)定。

       2.應對新冠病毒感染疫情防控資金、捐贈款物籌集管理分配使用方面。一是關于“有1個村委會違規(guī)發(fā)放村委會干部疫情防控值班補助0.38萬元”的問題，涉及的村委會已完成整改，追回了違規(guī)發(fā)放的款項；二是關于“有2個鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府擴大疫情防控資金支出范圍，涉及金額1.4萬元”的問題，涉及的單位已完成整改，按規(guī)定調(diào)整了相關的會計賬目，對擴大支出范圍的金額進行核減，并承諾今后規(guī)范使用專項資金。三是關于“疫情防控物資管理不規(guī)范”的問題，涉及的單位已完成整改，并表示今后完善防疫等物資管理臺賬、加強出入庫登記管理以及補登資產(chǎn)信息。四是關于“會計核算不規(guī)范”的問題，涉及的單位已完成整改，并承諾今后會規(guī)范會計科目設置和加強會計核算。

       3.廣東扶貧濟困日活動捐贈款物籌集管理分配使用方面。

一是關于“市慈善會185.14萬元捐贈資金閑置銀行賬戶，未能及時發(fā)揮資金使用效益”的問題，涉及的單位正在整改，已通知相關受益人（使用人）按規(guī)定程序申請、使用捐贈資金，盡快發(fā)揮資金使用效益。二是關于“市慈善會未按規(guī)定及時向社會公布2019至2021年度‘廣東扶貧濟困日’活動捐贈財物的募集和使用等情況”的問題，涉及的單位已完成整改，向社會補充公布2019至2021年度捐贈財物收支情況，并承諾今后按規(guī)定定期公開捐贈財物的相關情況。三是關于“有1個村級經(jīng)濟合作社20萬元捐贈資金使用不規(guī)范”的問題，涉及的單位已完成整改，完善了相關支出手續(xù)，加強對相關人員的業(yè)務培訓。

     （四）重點民生項目和資金審計查出問題的整改情況

       1.財政財務收支管理方面。一是關于“會計核算基礎工作不嚴，原始憑證相關資料不完整，涉及金額3.91萬元”的問題，涉及的單位承諾今后予以改正，加強會計核算，完善原始憑證等相關資料。二是關于“超范圍、超限額使用現(xiàn)金支付相關費用986.44萬元”的問題，涉及的單位承諾今后予以改正，嚴格按照現(xiàn)金管理有關規(guī)定，規(guī)范使用和管理現(xiàn)金。三是關于“銀行結算賬戶資金劃撥不規(guī)范，違規(guī)將67.2萬元單位款項轉入個人銀行結算賬戶”的問題，涉及的單位已完成整改，將轉入個人賬戶的資金追回至單位銀行賬戶，承諾今后將加強銀行賬戶管理。四是關于“財務報表部分項目金額列報不準確，涉及金額672萬元”的問題，涉及的單位已完成整改，將未登記的固定資產(chǎn)補登入賬和補繳所得稅費用，并承諾今后將及時計提相關費用，確保財務報表真實、完整和準確。五是關于“未嚴格履行合同責任，少計少繳管理費用10.16萬元”的問題，涉及的單位已完成整改，2023年2月已將少計少繳的管理費用上繳市財政非稅專戶。六是關于“列報與單位經(jīng)營活動無關的個人消費支出5.99萬元”的問題，涉及的單位已完成整改，于2023年4月補繳了企業(yè)所得稅，承諾今后加強監(jiān)管，不承擔與單位經(jīng)營活動無關的個人費用。七是關于“部分固定資產(chǎn)的折舊計提不規(guī)范，虛列折舊費用25萬元”的問題，涉及的單位已完成整改，多列的固定資產(chǎn)折舊費用已于2023年4月補繳了企業(yè)所得稅。

       2.殯葬服務收費管理方面。關于“未嚴格執(zhí)行殯葬服務收費項目及價格公示制度”的問題，市殯儀館已完成整改，已安裝電子顯示屏將現(xiàn)有殯葬服務收費項目及殯葬用品價格進行公示。

       3.資產(chǎn)管理和納稅申報方面。一是關于“有458萬元火化設備未確認為固定資產(chǎn)登記入賬，也未在財務報告中予以披露”的問題，涉及的單位已完成整改，對會計賬目進行了調(diào)整，已補充登記入賬。二是關于“部分殯葬用品銷售收入未申報納稅，涉及稅款1.97萬元”的問題，涉及的單位已完成整改，已于2023年4月補繳了企業(yè)所得稅。

       4.內(nèi)控管理方面。一是關于“單位從業(yè)人員職業(yè)技能鑒定資格證書持有人數(shù)未達標”的問題，涉及的單位正在整改，表示將積極組織職工參加相關的技能培訓和職業(yè)資格考試，進一步提高殯葬服務專業(yè)化水平。二是關于“固定資產(chǎn)內(nèi)控管理薄弱”的問題，涉及的單位已完成整改，并承諾今后加強固定資產(chǎn)管理、制定固定資產(chǎn)管理制度、定期向民政主管部門報備資產(chǎn)情況。三是關于“無公函接待13次共計2.38萬元”的問題，涉及的單位已完成整改，并承諾今后加強對公務接待的管理，杜絕無公函接待用餐的問題。

     （五）公共投資項目審計查出問題的整改情況

       1.工程建設程序方面。一是關于“有2個工程項目未按規(guī)定在工程開工前辦理建設用地規(guī)劃許可證”的問題，涉及的單位正在整改，正在加緊辦理相關許可證。二是關于“有6個工程項目未按規(guī)定在工程開工前辦理建設工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證”的問題，部分單位已完成整改，其中：連州市文化廣電旅游體育局、連州市住房和城鄉(xiāng)建設局的2個項目已辦證，連州市教育局4個項目正在加緊完善相關手續(xù)。所涉3個單位均表示今后要嚴格執(zhí)行工程建設程序，加強對工程建設的監(jiān)管工作。

       2.工程項目造價方面。關于“1個項目施工單位多計竣工結算工程款339.24萬元”的問題，連州市住房和城鄉(xiāng)建設局承諾予以改正，按照實際工程量依法據(jù)實結算，今后將認真把好結算關，據(jù)實結算。

       三、下一步工作措施

       從審計查出問題整改工作總體情況來看，我市相關部門單位均能壓實整改主體責任，積極落實整改工作，現(xiàn)大部分問題已基本整改到位，對于未能完成整改的問題，有關部門已作出安排與承諾，下一步將加大整改推進力度。同時，連州市審計局將嚴格按照市委、市人大、市政府關于做好審計整改工作的部署要求，緊盯尚在整改的問題，繼續(xù)加強跟蹤督導和檢查，督促整改責任單位進一步落實整改措施，確保全部審計查出問題整改到位。（2023年12月28日經(jīng)連州市第十六屆人大常委會第二十次會議審議通過）